Налог для самозанятых или налоги для ИП: что выгоднее?

Статьи

На примере мастера по маникюру разберемся насколько выгоден новый налог на профессиональный доход для самозанятых.

Мой любимый мастер по маникюру работала в красивом и уютном салоне. Если придешь чуть раньше, проваливаешься в фойе в удобное кресло, администратор приносит ароматный кофе. Приятные ощущения. Мастер была устроена в салоне как наемный работник. Налоги за нее оплачивал работодатель. Разумеется, из выручки, которую она приносила.

Два года назад девушка решила начать работать на себя. Сняла кабинет в гостинице. Купила оборудование, мебель. Запись ведет сама в мессенджерах. Стоимость услуг осталась как в салоне. Но качество гарантировано и, что немаловажно в современном ритме жизни, скорость выполнения маникюра высокая. Заранее теперь не придешь. Места для комфортного ожидания нет. Кофе попить можно. Но не в уютной атмосфере фойе.

У любимого мастера появились мысли открыть ИП. Однажды за маникюром девушка мне это озвучила. Я сделала расчеты годовой налоговой нагрузки, исходя из предполагаемой выручки 1 200 000 рублей в год. Налог на вмененный доход и налог, уплачиваемый при применении патентной системы не зависят от фактического дохода. При патентной системе налог нельзя уменьшить на страховые взносы. Регион – Республика Коми, город Сыктывкар. Страховые взносы возьмем за 2019 год.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Патентная система налогообложения (патент)
Упрощенная система налогообложения (УСН ) 6%

Налог
10 470
12 000
72 000

Страховые взносы
36 238
36 238
36 238

Налог, уменьшенный на страховые взносы
0
12 000
35762

Страховые взносы с выручки, превысившей 300 000 рублей
0
0
9 000

Итого налоговая нагрузка в год
36 238
48 238
81 000

В Сыктывкаре при годовом доходе 1 200 000 рублей и виде деятельности «парикмахерские и косметические услуги» выгоднее применять систему налогообложения «единый налог на вмененный доход».

С 2019 года вводится новый налоговый режим-налог на профессиональный доход. Правда, пока это эксперимент в четырех регионах: Москва, Московская и Калужские области и Татарстан. Республика Коми к ним не относится. Поэтому, телепортируем любимого мастера в Москву. На Арбат. Люблю эту улицу.

Годовую выручку оставим ту же – 1 200 000 рублей. Видела штендер с ценами на центральной московской улице. Цены оказались, на удивление, даже ниже, чем у любимого мастера.

Единого налога на врененный доход в Москве нет. Исключим его из таблицы и добавим налог на профессиональный доход. Налог на профессиональный доход можно уменьшить на 10 000 рублей в год.

Налог на профессиональный доход – 4 %
Патентная система налогообложения (патент)
Упрощенная система налогообложения (УСН ) 6%

Налог
48 000
59 400
72 000

Страховые взносы
0
36 238
36 238

Налог, уменьшенный на страховые взносы
38 000

35762

Страховые взносы с выручки, превысившей 300 000 рублей
0
6 900
9 000

Итого налоговая нагрузка в год
38 000
102 538
81 000

В Москве при годовом доходе 1 200 000 рублей и виде деятельности «парикмахерские и косметические услуги» выгоднее применять налог на профессиональный доход.

При этой системе налогообложения мастер не платит страховые взносы в пенсионный фонд, а значит, не формирует пенсионные накопления и может рассчитывать только на социальную пенсию. Существенным плюсом этой системы налогообложения является отсутствие обязанности применять онлайн-кассу.

Прежде чем принять решение, какой налоговый режим применять, необходимо сделать конкретные расчеты именно для вашего бизнеса.

Р.S.: Скоро любимый мастер выходит в декрет. Планирует родить ребенка и почти сразу приступить к работе. Пособия за счет фонда социально страхования ей не положены.